Salariés, préparez votre retraite avec le PERIN
Une incitation fiscale à épargner pour votre retraite de salarié
La baisse de revenus constatée par les salariés partant actuellement en retraite est de 25 % en moyenne ; elle sera portée à 33 % pour ceux qui partiront dans les 20 ans à venir. Afin d’anticiper cette situation, il convient donc de se constituer une épargne susceptible de compléter les pensions versées par les organismes de la Sécurité sociale et des régimes complémentaires.
La principale différence entre un contrat d’assurance vie et un Plan d’épargne retraite individuel (PERIN) réside en effet dans l’attrait fiscal de cette solution d’épargne, les versements réalisés venant en réduction du revenu net imposable. Mais, compte tenu de l’encadrement légal de ce mécanisme d’épargne, il convient de mesurer si cette solution est la plus adaptée à votre besoin. En effet, à effort d’épargne équivalent, l’économie d’impôt varie d’un foyer fiscal à l’autre.
Exemple d’un couple salarié épargnant sur un PERIN
Un couple marié de salariés, ayant deux enfants à charge, déclare 60 000 € de revenus. En l’absence de tout dispositif de réduction fiscale, il devrait payer 2 213 €* dʼimpôts sur le revenu. Sʼil épargne 5 000 € sur un PERIN, son imposition baissera de 799 € pour être ramenée à 1 663 €*.
Si ce couple nʼa pas dʼenfant à charge et voit ses revenus augmenter à 70 000 €, son imposition sera de 5 472 €*. La même démarche d’épargne de 5 000 €* sur un PERIN lui procurera une baisse de son imposition de 1 500 €, son impôt étant ramené à 3 972 €*, soit un rendement fiscal près de deux fois supérieur pour un effort d’épargne identique.
* Selon barème d’imposition en vigueur pour l'année 2024.
Tout savoir sur votre PERIN
Quelles limites fiscales ?
Il n’existe pas d’obligation de versements annuels ; vous choisissez donc librement le montant que vous souhaitez consacrer à votre épargne. En revanche, si la loi ne limite pas votre possibilité d’épargner pour votre retraite, elle fixe une enveloppe globale annuelle de déductibilité de vos versements de vos revenus imposables appelée « disponible fiscal retraite ». Pour 2024, votre disponible fiscal retraite correspond à 10 % de vos revenus professionnels (après abattement de 10 % pour frais professionnels) de 2023 dans la limite de 351 936 €, soit un plafond de versements déductibles de 35 194 €. Si vous n’avez pas exercé d’activité professionnelle en 2023 ou si vos revenus professionnels de 2023 ont été inférieurs à 43 992 €, vous pouvez déduire jusqu’à 4 399 €.
Ce disponible est diminué des versements que vous réalisez éventuellement sur d’autres dispositifs de retraite.
Mon épargne est-elle disponible ?
En principe, votre épargne reste indisponible jusqu’à la retraite, mais vous pourrez en disposer avant ce terme pour acquérir votre résidence principale(1) ou en cas d’accident de la vie ; il s’agit de la cessation de votre activité non salariée à la suite d’une liquidation judiciaire, de l’invalidité(2) (la vôtre, celle de votre conjoint et/ou d’un enfant à charge), du décès de votre conjoint ou de votre partenaire de PACS, ou si vous vous trouvez en situation de surendettement. Les sommes perçues sont alors exonérées de toute fiscalité, à l’exception des prélèvements sociaux sur la part de plus-value récupérée.
Sous quelle forme puis-je récupérer mon épargne retraite ?
À l’âge légal de départ à la retraite ou à la liquidation de vos droits à la retraite dans un régime obligatoire d'assurance vieillesse, vous pourrez disposer de votre épargne sous forme d’une rente viagère, d’un capital versé en une ou plusieurs fois, voire un mixte des deux solutions.
Que devient mon contrat PERP ou PREFON ?
Si vous aviez déjà entamé une épargne retraite sur un contrat retraite PERP ou PREFON, vous pouvez demander à la transférer sur votre PERIN pour bénéficier de sa plus grande souplesse. Mais, si vous étiez en situation de sortir en capital l’intégralité de l’épargne constituée au moment de votre retraite (possible si la rente générée est d’un montant inférieur à 110 €), la fiscalité qui s’applique est alors plus attractive pour un PERP que pour un PERIN. De même, certains contrats appliquent des frais de transfert ; n’hésitez pas à patienter jusqu’à ce que ces frais ne puissent plus s’appliquer, c’est-à-dire, légalement, au-delà de dix ans après la date de souscription du contrat.
Comment optimiser mon plafond de déduction ?
- Les membres d’un couple marié ou lié par un PACS, soumis à une imposition commune, disposent de droits individuels ; si votre conjoint ou partenaire n’a pas utilisé tous ses droits, ils sont transférables pour augmenter les vôtres.
- Vous pouvez également profiter de votre disponible fiscal retraite non utilisé sur les trois dernières années. N’hésitez pas à interroger l’administration fiscale pour connaître l’enveloppe totale de déduction retraite dont dispose votre foyer fiscal en vous connectant à votre espace personnel sur le site https://www.impots.gouv.fr/portail. L’administration fiscale vous adressera sur demande votre disponible fiscal retraite 2024.
Que devient mon PERIN si je change de statut professionnel ?
Si vous êtes amené à changer de statut au cours de votre carrière, devenir travailleur non salarié par exemple, vous pourrez continuer à épargner pour votre retraite sur votre PERIN. Cette solution vous suit quel que soit votre statut professionnel.
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Informations importantes
* Rapport 2022 du Conseil d’Orientation des Retraites.
(1) Uniquement les sommes issues de versements volontaires, et après application de la fiscalité (impôt sur le revenu et prélèvements sociaux) en vigueur.
(2) Invalidité correspondant à un classement en 2e ou 3e catégorie.